Основания для возникновения

Приведенные выше законодательные акты предусматривают наступление субсидиарной ответственности в следующих случаях:

• Причиной банкротства ООО или АО становится вина конкретных лиц, принимающих или влияющих на принятие различных управленческих решений. Перечень таких лиц представлен выше.
• Подача кредитором заявления на недобросовестные действия лиц, контролирующих работы ООО или АО, которое исключено из ЕГРЮЛ на основании отсутствия деятельности. Важно, чтобы такими действиями был нанесен ущерб заявителю.
• Несвоевременная подача или неподача заявления о финансовой несостоятельности при появлении признаков банкротства.

Правовые нюансы

В настоящее время действующее законодательство предоставляет кредиторам обширные возможности для привлечения к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих деятельность АО или ООО. В результате судами принимаются неоднозначные и зачастую противоречивые решения, но с перевесом в пользу защиты прав кредиторов.

Важно учитывать несколько юридических аспектов рассматриваемого вопроса:

• Если речь идет об исключенном из ЕГРЮЛ АО или ООО, для привлечения к субсидиарной ответственности не требуется доказывать умысел контролирующего лица. Поэтому даже в том случае, если компания «брошена», а не ликвидирована добровольно, кредиторам очень часто удается добиться положительного решения суда.
• Отсутствие четкого понятия контролирующего лица, прежде всего – в отношении тех, кто имеет право давать обязательные для исполнения распоряжения, предоставляет возможность привлечь к субсидиарной ответственности большое количество лиц. Они включают не только владельцев, директора и главного бухгалтера, но и лиц, так или иначе оказывавших влияние на работу АО или ООО.
• Для привлечения к субсидиарной ответственности достаточно наличия любого из следующих обстоятельств (причем бремя доказывания отсутствия вины в банкротстве общества возлагается на контролирующие лица):

1. 1. 1. 1. 1. в результате сделок, совершенных или контролируемых лицом, нанесен серьезный ущерб интересам кредиторов;
            2. отсутствуют документы бухгалтерского учета или обязательной отчетности, они искажены или не содержат необходимой информации;
            3. обязательная для хранения документация АО или ООО искажена/утеряна;
            4. должник или его должностные лица привлечены к любым видам ответственности за преступления в налоговой сфере, если требования кредиторов, связанные с этим правонарушением, превышают половину от общего размера долгов общества перед кредиторами третьей очереди;
            5. на момент запуска процедуры банкротства в ЕГРЮЛ не внесена обязательная информация или внесены недостоверные данные об АО или ООО.

• Задолженность, которая возникла в рамках субсидиарной ответственности, не может быть списана в ходе процедуры банкротства гражданина. Это напрямую следует из положений статьи 213.28 уже упоминавшегося выше Федерального закона №127-ФЗ.

Внимательное изучение приведенной выше информации позволяет сделать очевидный вывод. Актуальная версия законодательства предоставляет в распоряжение кредиторов достаточно механизмов для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Тем более что в течение нескольких последних лет сформировалась устойчивая правоприменительная практика в части оспаривания различных схем вывода активов АО или ООО с передачей номиналам, родственникам, оффшорным компаниями и т.д.

Поэтому первой рекомендацией должнику становится такая: зачастую проще, правильнее и, в конечном счете, выгоднее самому инициировать процедуру банкротства. Второй, не менее важный и актуальный совет, – получить консультацию профессионала, а еще лучше – привлечь его к реализации мероприятия. Причем лучше сделать это на самых ранних стадиях, что позволит избежать ненужных проблем, в том числе привлечения к субсидиарной ответственности.